1. A公司2006年12月份发生以下经济业务: 1、向B公司购入甲材料一批,价款400000元,增值税68000元,价款税金
1、借:原材料----甲材料 400000
应交税金--增值税(进项税额) 68000
贷:银行存款 468000
2、借:管理费用---差旅费 1200
现金 300
贷:其他应收款----员工A 1500
3、借:原材料----乙材料 500000
应交税费--增值税(进项税额) 85000
贷:应付帐款---B公司 585000
4、借:制造费用---办公费 600
管理费用---办公费 400
贷:银行存款 1000
5、借:生产成本----A产品 350000
生产成本----B产品 470000
贷:原材料----甲材料 350000
原材料----乙材料 470000
6、借:应收帐款---万事达公司 444600
贷:主营业务收入 380000
应交税费--增值税(销项税额) 64600
7、借:制作费用---修理费 1800
贷:银行存款 1800
8、借:银行存款 339300
贷:主营业务收入 290000
应交税费--增值税(销项税额) 49300
9、借:生产成本--A产品 4000
生产成本--B产品 6000
制造费用 ----工资 1800
管理费用----工资 1400
贷:应付职工薪酬 13200
10、借:制造费用---折旧 2400
管理费用--折旧 1600
贷:累计折旧 40000
11、借:管理费用---广告宣传费 5000
贷:银行存款 5000
12、借:财务费用 2000
贷:预提费用 2000
13、借:生产成本----A产品 2815
生产成本----B产品 3785
贷:制作费用--结转 6600
借:库存商品---A产品 356815
库存商品---B产品 479785
贷:生产成本----A产品 356815
生产成本----B产品 479785
14、借:营业外支出 38000
贷:库存商品---A产品 10000
库存商品---B产品 18000
应交税费-应交增值税(销项税额) 10000
15、借:银行存款 11700
贷:其他业务收入 10000
应交税费-应交增值税(销项税额) 1700
16、借:主营业务成本 280000
贷:库存商品---A产品 100000
库存商品---B产品 180000
17、借:其他业务支出 9828
贷:原材料---甲材料 8400
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1428
18、借:主营业务收入 670000
其他业务收入 10000
贷:本年利润 680000
借:本年利润 329600
贷:管理费用 9600
财务费用 2000
营业外支出 38000
主营业务成本 280000
本月利润总额=680000-329600=350400元
19、借:所得税 115632
贷:应交税费---所得税 115632
借:本年利润 115632
贷:所得税 115632
20、净利润=702860+350400-115632=937628元
借:本年利润 937628
贷:利润分配---未分配利润 937628
21、借:利润分配---计提法定盈余公积 93762.8
贷:盈余公积--法定盈余公积 93762.8
22 、借: 利润分配---提取应付利润 468814
贷:应付利润 468814
23、借:利润分配---未分配利润 562576.8
贷:利润分配---计提法定盈余公积 93762.8
利润分配---提取应付利润 468814
2. 4. 2006年6月A企业的部分经济业务如下: (1)1日,向甲公司销售产品一批,价款380 000元,增值税64 600元
(1)1日,向甲公司销售产品一批,价款380 000元,增值税64 600元,共计444 600元,尚未收到货款。
借:应收账款 444600
贷:主营业务收入 380000
贷:应交税费-增值税(销项) 64600
(2)8日,收到甲公司交来90天到期的不带息商业承兑汇票,面值为444 600元。该汇票出票日为6月8日,到期日为9月6日,用以抵付购买商品的货款。
借:应收飘扬 444600
贷:应收账款 444600
(3)25日,向乙公司销售产品一批,价值为85 000元,增值税14 450元,共计99 450元,收到一张90天到期的商业汇票,票面金额为99 450元,利率为8%。该汇票出票日为6月25日,到期日为9月23日
借:应收票据 99450
贷:主营业务收入 85000
贷:应交税费-增值税(销项) 14450
(4)26日,A企业将甲公司交来的商业承兑汇票向银行贴现,贴现率为9%(假设银行对企业不具有追索权)。
贴现日期=4+31+31+6=72
贴现息=444600*9%*72/360=8002.80
借:银行存款 436597.20
借:财务费用 8002.80
贷:应收票据 444600
(5)30日,A企业将乙公司交来的商业汇票向银行贴现,贴现率为9%(假设银行对企业具有追索权)
贴现日期=31+31+23=85
贴现息=99450*9%*85/360=2113.31
借:银行存款 97336.69
借:财务费用 2113.31
贷:应收票据 99450
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3. 会计题目甲公司2010年12月28日销售一批商品给乙企业,销售价格为100万元,增值税为17万元
1、调整收入
借:以前年度损益调整 100
应交税费-增(销)17
贷:应收账款117
2、调整成本
借:库存商品 60
贷:以前年度损益调整 60
3、调坏账
借:坏账准备 5.85
贷:以前年度损益调整5.85
4、将以前年度损益调整余额转入利润分配
借:利润分配-未分配利润34.15
贷:以前年度损益调整34.15
5、调盈余公积
借:盈余公积3.415
贷:利润分配-未分配利润 3.415
4. 20×9年12月份甲公司发生如下经济业务: (1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万
借:所得税费用0
贷:应交税费-应交所得税费用0
主营业务收入50-主营业务成本37.5-营业税金及附加5.5-管理费用(工资)14-销售费用30-管理费用(折旧)64<0所以所得税费用为0!
5. 20×9年12月份甲公司发生如下经济业务: (1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万
6. 甲企业本年发生以下经济业务 1)5月31日,销售一批商品给乙企业,销售价款为4000000元,增值税额为680000
1、5.31日销售商品:
借:应收票据 4680000
贷:主营业务收入 4000000
应交税金—应交增值税(销项税额)680000
2、6.31日计提利息
借:应收利息 19500(4680000*5%/12)
贷:财务费用 19500
7.7票据贴现
借:银行存款 4399200 (4680000*94%)
财务费用 280800 (4680000*6%)
贷:短期借款 4680000
3、7.31日计提利息
借:应收利息 19500
贷:财务费用 19500
7.31票据到期乙无力支付
借:应收账款 4719000
贷:应收票据 4680000
应收利息 39000
7. 甲公司2010年5月1日向A公司销售商品一批,货款40 000元,增值税额为6 800元……
销售时
借:应收账款--A46800
贷:主营业务收入40000
贷:应交税费--应交增值税-销项税额6800
结转成本
借:主营业务成本25000
贷:库存商品25000
5月9日收款
40000*2%=800
借:银行存款46000
借:财务费用800
贷:应收账款--A46800
5月18日
40000*1%=400
借:银行存款46400
借:财务费用400
贷:应收账款--A46800
5月31日
借:银行存款46800
贷:应收账款--A46800
8. 甲公司2011年11月份发生下列业务:1.购买一批原材料,价款为100000元,增值税17000元,货款已经支付
1、购买原材料入库:
借:原材料 100000
应交税金-应交增值税-进项税额 17000
贷:银行存款 117000
2、销售甲产品
借:应收票据 58500
贷: 主营业务收入-甲产品 50000
应交税金-应交增值税-销项税额 8500
结转成本
借:主营业务成本-甲产品 30000
贷;库存商品 30000
3、收到上月货款
借:银行存款 23400
贷:应收账款 23400
4、支付展费(假设发票已到)
借:销售费用/营业费用 6000
贷:银行存款 6000
5、结转税金及附加
借:营业税金及附加-消费税 43500
-城建税4690
-教育费附加2010
贷:应交税金-消费税43500
-城建税4690
-教育费附加2010