增值税的计算方法，例题

1. 增值税的计算方法，例题

2. 增值税的计算方法，例题

应纳税额

1、一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；
销项税额=销售额×税率；
销售额=含税销售额÷（1+税率）；
销项税额：纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
基本示例：
A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元；
销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元；
应纳税额=3400-1700=1700；

2、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率；
销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

扩展资料
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
1、生产型增值税
生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。
2、收入型增值税
收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
3、消费型增值税
消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

参考资料来源：百度百科-增值税

3. 关于增值税的计算方面的例题

既然没有具体的要求，那就在此列举一个相对简单一点的例题吧：
 
题目：
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2012年9月有关生产经营业务如下：
1、销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；
2、销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元；
3、购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
计算该企业2012年9月应缴纳的增值税税额。
 
计算：
1、销售A产品的销项税额：
80*17%=13.6万元；
2、销售B产品的销项税额：
29.25/（1+17%）*17%=4.25万元；
3、外购货物应抵扣的进项税额：
10.2+6*7%=10.62万元；
4、该企业2012年9月份应缴纳的增值税额：
13.6+4.25-10.62=7.23万元。

4. 增值税计算题

　　某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下：
　　1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商，每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
　　答:销项税=15*30*17%=76.5万元
　　消费税=450*9%=40.5万元
　　2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
　　答:销项税=102万元,
　　消费税=600*9%=54万元
　　3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部，每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
　　答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
　　销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
　　消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
　　4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元，进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
　　答:进项税=3.4万元
　　5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元，进项税额102万元。并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元，保险费用5万元，装卸费用3万元。
　　答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
　　6。当月发生意外事故，损失库存原材料金额35万元。
　　答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
　　进项税转出=35*17%=5.95万元
　　假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
　　根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
　　当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
　　当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元

5. 增值税计算习题

这题很简单，列一下就行，记得运输费用按7%计算增值税，计算入进项税额抵扣就可以了 

销项税额=（700×65+200×60+54000）×0.17
销售取得的增值税发票的销售额计算销项税额
进项税额=20400+4120+（1053+1404）×0.07
购入材料，劳务取得的增值税发票的销售额，取得的运输业发票按7%抵扣进项税额
应纳税额=销项税-进项税-330

这个题基本就这样
增值税发票上的单价是不含税的单价，可以直接×0.17，如果说明了含税价格，要先÷1.17算不含税价格，再算

6. 增值税计算题

百货商场当月应缴纳的增值税税额=（2589+500）/（1+17%）*17%-1800*17%=142.82905万元
个体零售商当月应缴纳的增值税税额=600/（1+3%）*3%=17.475728万元。

7. 增值税计算题

一、
1、向农民收购玉米，价款50.8万元，依收购凭证计提进项税额50.8*13%=66040元
支付玉米运费3000元，计提进项税额3000*7%=210
2.进口一台设备，海关完税证注明增值税2.7万元，可以抵扣进项税额27000元
支付国内运费500元（取得普通发票），计提进项税额500*7%=35
3.销售白酒2吨，销售额20万元，销项税额=20万元*17%=34000元
支付运费1500（取得普通发票），计提进项税额1500*7%=105元
进项税额合计=66040+210+27000+35+105=93390元
二、
计税销售额=含税销售额/（1+增值税税率）
=93.6万元/（1+17%）
=80万元
销项税额=计税销售额*增值税税率
=80*17%=13.6万元
本月进项税额=40*17%+1*7%=6.07万元
本月应纳增值税=本月销项税额-本月进项税额=13.6-6.07=7.53万元

8. 增值税计算题~

可抵扣的进行税额=3.91+3*7%+42*13%+0.5-1.36（上月钢材进项税的转出）=8.72
销项税额=42*0.17=7.14
销项-进项=7.14-8.72=-1.58
留抵1.58 


本月20吨钢材的进项税我没有计算，所以只把上月的减去即可
增值税专用发票的销售额，是不含税的（普通发票的话需要价、税分离）